KDV tevkifatı nasıl hesaplanır?
Önce KDV normal şekilde hesaplanır, sonra Tebliğ'deki oran kadarı alıcıda bırakılır:
Tevkif edilen KDV = (Matrah × KDV oranı) × tevkifat oranı
Satıcıya ödenecek tutar, fatura toplamından tevkif edilen KDV'nin düşülmesiyle bulunur. Örneğin 100.000 TL + %20 KDV'lik bir danışmanlık faturasında (9/10 tevkifat) KDV 20.000 TL, alıcıda kalan 18.000 TL, satıcıya ödenen 102.000 TL olur.
Üç noktaya dikkat edin:
- Tevkifat yalnızca doğru alıcı grubuna yapılan işlemlerde uygulanır; hizmet türü tek başına yeterli değildir.
- KDV dahil bedel 12.000 TL'yi aşmıyorsa tevkifat yapılmaz.
- Faturada "KDV tevkifatı" ibaresi, oranı ve tevkif edilen tutar ayrıca gösterilir.